Il fatturato cresce
e la cassa scendeLa risposta è già nei tuoi numeri
Il bilancio che depositi è scritto per il Fisco. Gli stessi numeri, riletti, dicono dove guadagni e dove perdi.
Quel documento risponde a domande che non sono le tue
Volere leggere i tuoi numeri, capire come sta andando l’azienda, è l’istinto giusto. Ma il documento che hai in mano non è stato scritto per rispondere a questo.
Ogni anno la tua azienda deposita un bilancio. È un atto obbligatorio, redatto dal commercialista per gli obblighi verso il Codice civile, e serve a chi sta fuori: l’Agenzia delle Entrate per le imposte, la Camera di Commercio per la pubblicità legale, i terzi per avere un riferimento certificato.
È utile, è indispensabile, ma è fatto per loro. Quando lo apri per capire come va la tua azienda, scopri che le risposte non sono in quel formato.
Le domande che contano restano senza risposta.
Quanto vale il margine operativo, separato dalla gestione finanziaria? Qual è il punto di pareggio della tua azienda?
Perché il fatturato cresce e la cassa scende? Su quale prodotto o cliente stai guadagnando davvero, e su quale stai perdendo senza saperlo?
Prima di tutto, lascia che dia uno sguardo
Per questo esiste la verifica preliminare. La faccio prima di chiederti un euro, perché la fiducia me la voglio guadagnare, non comprare.
Mi mandi la visura camerale e gli ultimi tre bilanci. Leggo quali segnali di allerta del Codice della Crisi risultano accesi e, con tre esercizi davanti, in che direzione si stanno muovendo.
Nessun compenso richiesto
Poi ti dico la verità, qualunque sia. Se dai tuoi numeri esce già un quadro chiaro e in salute, te lo dico e ci fermiamo.
Se invece c’è più da capire di quanto il bilancio lasci vedere, ti dico cosa, e da lì decidi tu.
Cosa mandi, cosa ricevi, in quanto tempo
La visura camerale e gli ultimi tre bilanci. Nient’altro.
Quali segnali di allerta del Codice della Crisi sono accesi, e in che direzione si muovono.
Rispondo entro 24 ore lavorative.
È un documento che puoi girare a chi decide con te. Riservatezza: i tuoi numeri restano tra noi.
CTPLAB è un Laboratorio di Impresa
Leggo aziende per mestiere da vent’anni guardando da vicino cosa accade quando i numeri cominciano a sfuggire di mano e non viene data la giusta attenzione a quello che dicono.
Organizzazione e gestione aziendale
Se vuoi capire più a fondo
Perché il bilancio civilistico non risponde
Il formato civilistico mette nella stessa colonna costi industriali, commerciali e amministrativi, aggrega ricavi che andrebbero distinti per linea o per cliente, espone un risultato che porta dentro partite straordinarie e ammortamenti fiscali.
In che lingua si rilegge il bilancio
Per rispondere a quelle domande, gli stessi numeri vanno riletti in un’altra lingua: lo Stato Patrimoniale finanziario, il Conto Economico a valore aggiunto e a costi fissi e variabili, gli indici di redditività, solidità, liquidità, rotazione, fino allo Z-Score. Sono strumenti consolidati da decenni, lo standard con cui banche e analisti leggono un’impresa, ma quasi mai applicati al bilancio della singola PMI.
Cosa succede dopo la verifica
Si prendono i tre bilanci più recenti, lo stesso documento che hai già, e si riscrivono negli schemi che banche e analisti usano per leggere un’impresa. Da quella riscrittura emergono i numeri che il bilancio civilistico non espone: il margine operativo vero, il punto di pareggio della tua azienda, il ciclo monetario, dove guadagni e dove perdi.
Quello che resta è un elaborato tecnico, la Relazione Analisi Aziendale: il tuo bilancio riletto in quegli schemi, con uno Score di sintesi e le aree su cui intervenire in ordine di priorità. Insieme alla Relazione c’è un file di calcolo parametrizzato sui tuoi dati, su un orizzonte di otto anni, tre storici e cinque di proiezione: quando i numeri cambiano, o vuoi simulare uno scenario, aggiorni gli input e tutto si ricalcola.
Domande che ricevo più spesso
Il mio bilancio chiude in utile: i segnali di allerta mi riguardano?
Sì. I segnali del comma 4 dell’art. 3 del Codice della Crisi non guardano il risultato d’esercizio, guardano lo scaduto: le retribuzioni non pagate da oltre trenta giorni per più della metà del monte salari mensile, i debiti verso fornitori scaduti da oltre novanta giorni che superano quelli non scaduti, le esposizioni bancarie scadute da oltre sessanta giorni per almeno il 5% del totale. Un’azienda può chiudere in utile e avere uno di questi segnali acceso, perché l’utile si forma per competenza mentre lo scaduto si misura sulla cassa. È la ragione per cui la verifica guarda tre esercizi: la direzione dice più del singolo anno.
E se i miei numeri sono già chiari?
Allora te lo dico, e non ti vendo niente. La verifica serve anche a questo: a confermarti che leggi bene la tua azienda, o a fermarti prima di pagare per una lettura che non ti aggiunge niente.
I miei bilanci sono semplici. Vale la pena?
La semplicità del bilancio non corrisponde quasi mai a quella della gestione che c’è dietro. Anche poche righe di Conto Economico contengono informazioni sulla redditività, sulla struttura dei costi, sul ciclo monetario che senza una riclassificazione non emergono. Anzi, è nelle PMI con bilancio sintetico che la mancanza di lettura gestionale rende le decisioni più esposte.
Cosa significa concretamente riclassificare il bilancio?
Significa prendere le voci dello schema civilistico e ricomporle secondo logiche gestionali e finanziarie. Per esempio, nel Conto Economico civilistico i costi sono classificati per natura; riclassificati per comportamento, fissi e variabili, fanno emergere il margine di contribuzione, il punto di pareggio, la leva operativa. Lo stesso vale per lo Stato Patrimoniale, riletto in chiave finanziaria. Sono trasformazioni rigorose, consolidate da decenni di pratica aziendale.
Mi impegno per un percorso lungo?
No. La verifica preliminare è un fatto singolo: leggo i tuoi numeri, ti dico cosa vedo e finisce lì. Da lì decidi tu: c’è chi si ferma, chi porta la lettura al proprio commercialista, chi prosegue con un lavoro più a fondo, quotato a parte. Nessun rinnovo automatico, nessun sollecito.
- D1Diagnosi
- D2Definizione
- D3Direzione
- D4Disciplina
Leggiamo il tuo bilancio nella lingua giusta
Compila il form e ricevi le istruzioni per la verifica preliminare: quali documenti servono e dove inviarli.
Sei un commercialista?
Se vuoi affiancare al bilancio una lettura gestionale strutturata, collaboro con gli studi che vogliono offrirla ai loro clienti.
Se vuoi saperne di più visitaPartner Commercialisti